Préparer la transmission : ce que vos proches paieront

Le mécanisme tient en deux temps. On retire d'abord l'abattement de la part revenant à chacun, puis on applique un barème progressif sur ce qui dépasse. Deux héritiers d'une même succession ne paient donc pas la même chose selon leur lien de parenté, et l'écart est considérable.

En ligne directe, le barème compte sept tranches, inchangées depuis 2011. Retenez surtout la quatrième : elle va de 15 932 € à 552 324 € au taux de 20 %, et couvre à elle seule la quasi-totalité des successions françaises.

Un ordre de grandeur : un enfant qui reçoit une part de 250 000 € retire ses 100 000 €, puis paie environ 28 200 € sur les 150 000 € restants. Pour deux enfants et un patrimoine de 500 000 €, la facture familiale approche 56 400 €.

Deux précisions rassurantes. La grande majorité des successions ne coûtent rien, parce qu'elles restent sous l'abattement. C'est la présence d'un bien immobilier qui fait basculer : un logement suffit souvent à dépasser l'abattement à lui seul. Et si la résidence principale du défunt reste occupée par le conjoint survivant, le partenaire de PACS ou un enfant mineur, sa valeur bénéficie automatiquement d'un abattement de 20 %.

1. L'abattement de 100 000 €, mais renouvelé. C'est le même abattement qui sert aux donations et à la succession, et c'est un compteur unique : ce qui est utilisé en donation est retiré de ce qui restera au décès. Sauf que ce compteur se remet à zéro tous les 15 ans. Donner à 65 ans puis transmettre à 85 ans, c'est utiliser deux fois le même abattement. Ne rien faire, c'est ne l'utiliser qu'une fois. À patrimoine égal, c'est de très loin l'écart le plus important.

2. Le don familial d'argent, en plus. Une exonération distincte de 31 865 €, qui se reconstitue elle aussi tous les 15 ans. Deux conditions : le donateur a moins de 80 ans, et la personne qui reçoit est majeure. Cumulé au précédent, un parent peut donc donner 131 865 € à chaque enfant sans aucun droit, et un couple de parents 263 730 € au même enfant.

3. Le don pour aider un enfant à se loger. Jusqu'au 31 décembre 2026, un don d'argent affecté à l'achat d'un logement neuf ou à des travaux de rénovation énergétique est exonéré jusqu'à 100 000 € par donateur, dans la limite de 300 000 € par bénéficiaire. L'argent doit être employé dans les six mois, et le logement rester résidence principale pendant cinq ans. Ce dispositif se cumule avec les deux précédents.

4. L'assurance-vie, avant 70 ans. Les capitaux versés au bénéficiaire désigné ne font pas partie de la succession : ils lui reviennent sans passer par le notaire. Ce qui compte n'est pas la date du décès mais l'âge auquel les versements ont été faits : 152 500 € par bénéficiaire pour les versements d'avant 70 ans, contre 30 500 € au total, tous contrats et tous bénéficiaires confondus, après. C'est aussi le seul outil qui permet de transmettre à un proche qui n'est pas de la famille sans le taux de 60 %.

5. La nue-propriété, pour donner sans se démunir. On donne la nue-propriété d'un logement et l'on garde l'usufruit, c'est-à-dire le droit d'y vivre ou d'en toucher les loyers jusqu'à son décès. Les droits ne portent alors que sur la valeur de la nue-propriété, qui dépend de votre âge. Au décès, vos enfants deviennent pleins propriétaires sans aucun droit supplémentaire.

6. La donation-partage, pour éviter les disputes entre enfants. Une donation ordinaire est réévaluée au jour du décès : un appartement donné 200 000 € et qui en vaut 500 000 € vingt ans plus tard est recompté 500 000 € face aux frères et sœurs, ce qui crée exactement le conflit que l'on voulait éviter. La donation-partage, elle, fige la valeur des lots au jour de l'acte, à condition que tous les enfants y participent et acceptent leur part. Plus rien n'est recalculé au décès. Elle peut même réintégrer des donations plus anciennes pour remettre tout le monde à égalité.

Le notaire ne sert pas à savoir, il sert à officialiser certains actes précis, et la liste est courte. Tout le reste, vous le faites vous-même, gratuitement.

Autrement dit : l'argent se donne seul, la pierre passe par un notaire. Un testament écrit à la main reste parfaitement valable rangé chez vous, sans que personne n'ait à le viser de votre vivant.

Un point à savoir avant d'y aller : les actes notariés ont un tarif réglementé, identique dans toute la France. Vous ne payez pas plus cher dans une étude qu'une autre, et vous pouvez vous adresser à n'importe quel notaire, via l'annuaire officiel notaires.fr.

Prenons un parent veuf, deux enfants, un patrimoine de 500 000 € : une maison estimée 350 000 € et 150 000 € d'épargne.

Si rien n'est préparé. Chaque enfant reçoit 250 000 €, retire son abattement de 100 000 €, et paie environ 28 200 €. Soit 56 400 € pour les deux, exigibles dans les six mois, avant toute vente.

Si le même parent s'y prend à 65 ans. Il donne la nue-propriété de la maison, valorisée à 60 % à cet âge, soit 210 000 € répartis entre ses deux enfants : 105 000 € chacun, dont 100 000 € couverts par l'abattement. Il ajoute le don familial d'argent de 31 865 € par enfant, exonéré à part. Les droits de donation s'élèvent alors à environ 250 € par enfant, qu'il peut d'ailleurs régler lui-même sans que ce soit compté comme une donation supplémentaire.

Dix-sept ans plus tard, au décès : la maison revient en pleine propriété aux enfants sans aucun droit, et l'épargne restante passe sous un abattement de 100 000 € entièrement reconstitué, puisque plus de 15 ans se sont écoulés.

Écart : environ 500 € au lieu de 56 400 €. À patrimoine strictement identique, et sans le moindre montage : uniquement l'abattement légal, le don familial et le barème de la nue-propriété.

Ce que cet exemple ne dit pas. Une donation immobilière est un acte notarié, qui a un coût : comptez de l'ordre de 3 000 € d'émoluments pour un acte portant sur 200 000 €, plus 0,60 % de taxe de publicité foncière. Le calcul reste très largement favorable, mais il se fait chiffrer avant, pas après. Et surtout : ce parent a donné la nue-propriété de son logement, donc il ne pourra plus le vendre seul. C'est une décision de vie autant qu'un calcul.

• 15 ans : le délai au bout duquel l'abattement se reconstitue. C'est lui qui fait que commencer à 60 ans et commencer à 78 ans ne produisent pas du tout le même résultat.
• 70 ans : l'âge après lequel les versements en assurance-vie perdent l'essentiel de leur avantage, en passant de 152 500 € par bénéficiaire à 30 500 € au total.
• 80 ans : l'âge au-delà duquel le don familial d'argent de 31 865 € n'est plus possible.
• 31 décembre 2026 : la fin annoncée du don exonéré pour un logement neuf ou une rénovation énergétique.

Un point à faire confirmer : la loi de finances pour 2026 est présentée par la presse notariale comme ayant étendu ce dernier dispositif à l'achat d'un logement ancien par un primo-accédant, jusqu'au 30 juin 2027. À la date de notre vérification, la fiche officielle de service-public.fr ne mentionnait encore que le logement neuf et la rénovation. Faites confirmer ce point par votre notaire ou sur impots.gouv.fr avant de vous en servir.

• Déshériter un enfant. La réserve héréditaire lui garantit une part minimale : la moitié du patrimoine avec un enfant, deux tiers avec deux enfants, trois quarts avec trois enfants ou plus. Le reste est la quotité disponible, dont vous disposez librement. Les donations faites de votre vivant sont réintégrées au calcul pour vérifier que cette part a bien été respectée.
• Revenir en arrière. Une donation est définitive. Ne donnez que ce dont vous êtes sûr de ne pas avoir besoin, en tenant compte d'une éventuelle perte d'autonomie et du coût d'un hébergement.
• Faire passer un don pour un cadeau. Un présent d'usage doit se rattacher à une occasion précise et rester proportionné à vos moyens. Un virement régulier sans occasion est un don, qui se déclare, et qui sera de toute façon retrouvé au moment de la succession.
• Protéger un conjoint qui l'est déjà. Le conjoint marié et le partenaire de PACS ne paient aucun droit de succession. De ce côté, il n'y a rien à alléger : la question se pose pour les enfants, les petits-enfants et les proches hors famille.
• Oublier l'effet de bord sur la succession. Dès qu'une donation a existé, le règlement de la succession passera obligatoirement par un notaire, même pour un patrimoine simple (voir Notaire et succession). Ce n'est pas un problème, c'est juste à savoir : vos héritiers ne pourront pas régler la succession directement avec la banque.

• L'enfant de votre conjoint n'est pas héritier. Sans testament, il ne reçoit rien. Et même avec, il est taxé à 60 %. La loi de finances pour 2026 a relevé son abattement de 1 594 € à 15 932 €, à condition que vous l'ayez pris en charge de façon continue, au moins 5 ans pendant sa minorité ou 10 ans au total. C'est une reconnaissance réelle, mais elle ne le rapproche pas du régime d'un enfant.
• Le partenaire de PACS est exonéré, mais n'hérite pas. C'est le contresens le plus fréquent. Il ne paiera aucun droit sur ce qu'il reçoit, mais sans testament il ne reçoit rien. Le PACS n'ouvre aucune vocation successorale.
• Le concubin n'est ni héritier ni exonéré. Il est traité comme un étranger : 1 594 € d'abattement, puis 60 %. Dans ce cas, l'assurance-vie est souvent le seul outil réellement efficace, puisque son abattement de 152 500 € ne dépend pas du lien de parenté.

Dans ces trois cas, deux gestes font l'essentiel, et vous pouvez les faire vous-même : écrire un testament à la main pour désigner la personne, et ouvrir une assurance-vie en la nommant bénéficiaire, puisque son abattement de 152 500 € ne dépend pas du lien de parenté. Un testament notarié n'est utile que si vous craignez une contestation, par exemple d'enfants d'une première union.

Beaucoup d'enfants adultes lisent ces pages pour leurs parents, et n'osent pas leur en parler. La raison est toujours la même : demander à ses parents ce qu'ils comptent transmettre ressemble à réclamer un héritage, et personne n'a envie de donner cette impression, ni de l'éprouver.

Deux déplacements suffisent en général à sortir de là.

• Partir d'eux, pas de l'argent. Où sont rangés les papiers ? Qui décide si eux ne le peuvent plus (c'est l'objet du mandat de protection future) ? Que souhaitent-ils pour leurs obsèques ? Ces questions les concernent, elles ne portent sur aucune somme, et elles ouvrent naturellement le reste.
• Commencer par ce qui ne coûte rien et n'engage à rien. Savoir où sont rangés les papiers, s'il existe une assurance-vie et chez qui, si un testament a été écrit. Aucune de ces réponses n'est un engagement, et elles représentent déjà l'essentiel du travail. Le reste, y compris un éventuel rendez-vous chez le notaire, se décide beaucoup plus facilement une fois qu'elles sont connues.

Un dernier repère, souvent décisif : les droits de succession se calculent en une soirée, mais les semaines perdues à chercher un contrat dont personne ne connaissait l'existence ne se rattrapent pas. C'est la partie que vos parents sont les seuls à pouvoir régler, et elle ne leur coûte rien.

• Donner de son vivant : le détail des abattements
• Notaire et succession : c'est obligatoire ?
• Rédiger soi-même un testament olographe
• Assurance-vie et décès : la fiscalité
• Héritage en couple non marié ou pacsé

Sources officielles : droits de succession (impots.gouv.fr), abattements de donation (impots.gouv.fr), déclarer un don manuel (impots.gouv.fr), dons familiaux pour un logement (service-public.fr), assurance-vie (impots.gouv.fr).

Textes de référence : articles 777, 779, 784, 669, 764 bis, 790 G et 790 A bis du Code général des impôts ; articles 852, 913 et 1078 du Code civil ; article L132-12 du Code des assurances ; loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026. Montants vérifiés en août 2026. Certains sont revalorisés et d'autres sont temporaires : vérifiez le montant à jour auprès de l'administration ou de votre notaire.